Víme, o kolik porostou daně v dalších letech. Připravili jsme přehlednou tabulku

Opatření ke snížení deficitu státního rozpočtu známější pod označením Kalouskova opatření tvrdě dopadnou jak na podnikatele, tak na zaměstnance, včetně pracujících důchodců. Opatření se týkají přechodného období roků 2013 až 2015. Podívejme se podrobněji, jak ovlivní příjmy zaměstnanců s výhledem do roku 2016. 

Jaké změny zaměstnance v nejbližších letech čekají?

V uvedených letech ovlivní zaměstnance jak takzvaná Kalouskova opatření plánovaná na roky 2013 až 2015, tak změny v souvislosti s účinností zákona o jednom inkasním místě. Zákon je v současné době schválen s účinností k 1. lednu 2015. 

Přechodné období roků 2013 až 2015 přinese následující změny (úsporná opatření – poslanecký tisk číslo 695):

• Zavádí se tzv. solidární daň z příjmů fyzických osob pro lidi s vyššími příjmy – druhá sazba daně 7 % z příjmů přesahujících maximální vyměřovací základ stanovený pro sociální zabezpečení, tj. 48násobek průměrné mzdy, v roce 2012 cca 1,2 milionu korun.
• Zaměstnaní starobní důchodci nebudou mít nárok na odpočet základní slevy na dani.
• Ruší se strop pojistného na veřejné zdravotní pojištění (72násobek průměrné mzdy, v roce 2012 činí zhruba 1,8 milionů korun).

Čtěte více: Zákonodárci nezahálí. Pro rok 2013 chystají legislativní smršť

Zákon o jednom inkasním místě, tzv. JIM přináší s účinností od roku 2015 tyto změny (vyšel ve Sbírce listin pod číslem 458/2011):

• Ruší se superhrubá mzda, respektive končí odvody ze superhrubé mzdy.
• Sazba daně z příjmů fyzických osob se zvyšuje z 15 % na 19 %.
• Zavádí se zaměstnanecká sleva 3000 korun.
• Omezuje se uplatnění základní slevy na poplatníka (24 840 Kč) u příjmů přesahujících 48násobek průměrné mzdy (v roce 2012 cca 1,2 milionů korun).
• Zvyšuje sazbu odvodů pojistného na zdravotní pojištění ze 4,5 % na 6,5 %.

Čtěte více: Kdy vypustí zákonodárci JIMa z láhve?

Výrazně se sníží příjmy pracujících důchodců

Rozdíl ve zdanění v letech 2012 až 2013 si ukážeme na příkladu zaměstnaného starobního důchodce s hrubým příjmem 20 000 korun. Tabulka ukazuje rozdíl v čisté mzdě vlivem neuplatnění slevy na dani ve výši 2070 Kč.

Spočítejte rozdíl v příjmech po zavedení úsporných opatření na Kalkulátoru čisté mzdy v roce 2012 a mzdy po reformách. 

Daňová zátěž v letech 2012–2016

V následující tabulce je zobrazen vývoj zdanění mezd v letech 2012 až 2016. Tabulka nezobrazuje případný vývoj průměrné mzdy. Účinnost zákona o jednom inkasním místě je stanovena na rok 2015. Dle předpokladů by mohla být posunuta na rok 2014. V tabulce je prozatím kalkulováno se schválenou účinností, tj. k 1. lednu 2015. Stejně tak je od roku 2015 uvedeno sociální pojistné placené zaměstnavatelem v dosud schválené výši, tj. 25,4 %. Návrhem zákona (poslanecký tisk č. 689) se ruší zákon o úrazovém pojištění. S ním souvisí i změna v odvodu zákonného pojistného ČSSZ. Původně byl tento odvod stanoven na 0,4 %.

Čtěte také: Jak se dotknou Kalouskova opatření zaměstnanců

Další změny zákona o jednom inkasním místě

Zákon o jednom inkasním místě se netýká jen změn v odvodech pojistného a daní. Bude mít vliv i na další oblasti, zejména se jedná o: 

• zrušení některých daňových úlev u daní z příjmů
• rozšíření odpočtů na dary
• nahrazení pojistných placených zaměstnavatelem jednotným odvodem z úhrnu mezd
• sjednocení pravidel pro výpočet sociálního a zdravotního pojistného pro zaměstnance a osoby samostatně výdělečně činné
• osvobození dividend od daně z příjmů
• prodloužení časového testu pro fyzické osoby nepodnikatele při prodeji cenných papírů z půl roku na tři roky
• zavedení jedné sazby u daně dědické a u daně darovací
• snížení registračního prahu u DPH z 1 mil. Kč na 750 tis. Kč
• zrušení stávajících odvodů z loterií, o jehož výnosu rozhodovaly samy loterní firmy, a jeho nahrazení novým odvodem, který směřuje do veřejných rozpočtů

Foto: www.isifa.com